NFTにかかる税金についてお探しですね。
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NFT取引で利益が出たら税金はどうなる？確定申告のやり方をわかりやすく解説
NFTのアートやゲームアイテムを売買して利益が出たら、実は税金がかかるってご存知でしたか？仮想通貨を使って取引することが多いNFTは、普通の投資や副業と比べて税金の計算がちょっと複雑なんです。
「自分は確定申告が必要なの？」「利益の計算ってどうやるの？」と不安になっている方も多いと思います。
この記事では、NFT取引にかかる税金の基本から、確定申告が必要になる条件、具体的な計算方法と申告の手順まで、できるだけわかりやすく説明していきます。
税金の知識をしっかり身につけて、安心してNFTを楽しみましょう！
NFT取引にかかる税金の基本を知っておこう
NFTの利益は「雑所得」として扱われる
NFT取引で得た利益は、税金の世界では基本的に「雑所得」という種類に分類されます。
雑所得は、給料などほかの収入と合算して税金を計算する仕組みになっていて、収入が多ければ多いほど税率が上がる「累進課税」が適用されます。
株式投資やFXだと税率が約20%で固定されることが多いんですが、NFTや仮想通貨の取引はそうじゃないんです。
だから、本業の給料が高い人がNFTでも大きく稼いだ場合、最大で約55%（所得税45%＋住民税10%）という高い税率になることもあります。
まずは「NFTの利益は雑所得で、稼ぐほど税率が上がる」という基本をしっかり覚えておきましょう。
取引のタイプによって税金の扱いが変わることも
NFT取引といっても、関わり方によって税金の扱いが少し違ってきます。
たとえば、イラストレーターやアーティストが自分で作ったNFTアートを初めて売る「一次販売」の場合、仕事として継続的にやっているなら「事業所得」、たまにやる程度なら「雑所得」になるのが一般的です。
一方、誰かが作ったNFTを買って、それを別の人に高く転売して利益を得る「二次流通」の場合は、だいたい「譲渡所得」か「雑所得」になります。
今のところ、国税庁のガイドラインでは、儲けるためにNFTの売買を継続的にやっている場合は雑所得になることが多いとされています。
自分の取引スタイルがどれに当てはまるのか、あらかじめ確認しておくと安心です。
経費として認められるものをチェック
税金を計算するときに忘れちゃいけないのが「経費」です。
NFTを売買するときには、ブロックチェーンのネットワーク手数料である「ガス代」がかかりますよね。
このガス代や、マーケットプレイスに払う販売手数料は、利益から差し引ける経費として認められています。
ただし注意点があって、NFTを買ったときに払ったガス代は、その場ですぐに経費にするんじゃなくて、そのNFTの「購入代金」に含めて計算します。
そして、将来そのNFTを売ったときに初めて利益から引く形になるんです。
日々の取引でかかった手数料の記録をちゃんと残しておかないと、余計な税金を払うことになっちゃうので、取引履歴はこまめに保存しておきましょう。
確定申告が必要になるのはどんなとき？
会社員の場合：副業の利益が年20万円を超えたら
自分が確定申告をする必要があるかどうかは、本業の働き方や得た利益の額で決まります。
年末調整をしている会社員の場合、本業以外の所得（NFT取引や仮想通貨の利益、その他の副業収入の合計）が年間で20万円を超えたら確定申告が必要になります。
ここでいう「20万円」は、売上から経費（購入代金やガス代など）を引いた「純利益」のことです。
たとえば、NFTを売って50万円の売上があっても、それを作ったり売ったりするのにかかった経費が35万円なら、利益は15万円。
会社員ならこの場合は所得税の確定申告は不要です。
ただし注意！住民税にはこの「20万円ルール」がないので、利益が1円でも出たら、住んでいる市区町村への申告が必要になります。
これ、意外と知らない人が多いので気をつけてくださいね。
扶養に入っている人：年48万円を超えたら要注意
専業主婦や学生など、給料をもらっていない扶養家族の場合は基準が違います。
給料がない人の場合、NFT取引の利益を含む年間の総所得が48万円（基礎控除の額）を超えると、所得税の確定申告が必要になります。
しかも、所得が48万円を超えると親や配偶者の「扶養」から外れてしまう可能性があって、家族全体の税金が大きく増えることもあるんです。
個人事業主としてすでに確定申告をしている人は、NFT取引の利益が20万円以下でも、本業の収入と一緒にすべての所得を合算して申告する義務があります。
自分の立場や収入状況に合わせて、どの基準が当てはまるのかしっかり確認しましょう。
損をしていても記録は残しておこう
「今年はNFT取引で損してるから、税金のことは関係ない」と思うのはちょっと早いです。
日本の税制では、雑所得同士なら利益と損失を相殺できるんです。
たとえば、あるNFTの転売で30万円の利益が出ても、別の仮想通貨取引で20万円の損失があれば、相殺してトータルの利益を10万円に減らせます。
逆に言えば、こういう計算を正確にやるには、利益が出た取引だけじゃなくて、損した取引も含めて全部の履歴を残しておく必要があるってことです。
それに、仮想通貨やNFTの税務調査は年々厳しくなっていて、数年後に過去の取引について税務署から問い合わせが来るケースも増えています。
利益があってもなくても、取引データはしっかり保管して、いつでも計算できる状態にしておくのが自分を守る一番の方法です。
NFT取引の税金計算はどうやるの？
仮想通貨でNFTを買うと二重に税金がかかる？
NFT取引の税金計算が複雑だと言われる一番の理由は、「仮想通貨とNFTの交換」という形で取引が行われるからです。
日本円で直接NFTを買う場合はシンプルなんですが、イーサリアム（ETH）などの仮想通貨を使ってNFTを買った場合、税務上は「持っている仮想通貨を売って、そのお金でNFTを買った」とみなされるんです。
つまり、NFTを買ったタイミングで、支払いに使った仮想通貨の「買ったとき」と「使ったとき」の価格差に基づいた損益の計算が発生します。
たとえば、1ETHを20万円のときに買って、その後1ETHが30万円に値上がりしたタイミングで1ETHのNFTを買った場合、その差額の10万円は「仮想通貨取引の利益」として課税されるんです。
ちょっとややこしいですよね。
NFTを売ったときの計算方法
NFTを売ったときや、ほかのNFTと交換したときにも、もちろん損益の計算が必要です。
買ったNFTをマーケットプレイスで売って仮想通貨を受け取った場合、そのときの仮想通貨の時価（日本円に換算した金額）から、NFTの取得にかかった費用（買ったときの時価＋ガス代などの手数料）を引いた金額が、NFT取引の利益または損失になります。
たとえば、日本円で30万円の価値があるときに買ったNFTを、後日50万円相当の仮想通貨で売れたとすれば、差額の20万円が利益として計算されます。
このように、NFTの税金計算では「仮想通貨を買ったとき」「NFTを買ったとき」「NFTを売ったとき」という複数のタイミングで、その都度日本円に換算して損益を出す必要があって、これが多くの人を悩ませているんです。
仮想通貨の取得単価の計算方法
こういう複雑な計算をするときの基準になるのが、仮想通貨の取得単価の計算方法です。
日本の税制では、個人の場合、基本的に「総平均法」を使って年間の平均取得単価を計算することになっています。
総平均法っていうのは、1月1日から12月31日までの1年間に買った同じ種類の仮想通貨の合計金額を、買った合計数量で割って平均単価を出す方法です。
あらかじめ税務署に届け出をすれば、取引するたびに平均単価を計算し直す「移動平均法」を選ぶこともできます。
どっちの方法を選ぶかで、その年の利益額が大きく変わることもあるので、自分の取引スタイルに合わせて有利な方を選ぶのも一つの戦略です。
ただし、一度選んだ計算方法は基本的に3年間は変更できないので、慎重に判断してくださいね。
確定申告をスムーズに行うための準備と手順
まずは取引履歴を全部集めよう
確定申告に向けて最初にやるべきことは、1年間（1月1日から12月31日まで）のすべての取引履歴を集めることです。
使っている仮想通貨取引所の取引履歴（CSVデータ）や、OpenSeaなどのNFTマーケットプレイスでの売買履歴、さらにはMetaMaskなどの個人ウォレットでの送金履歴やガス代の記録など、あらゆるデータを手元に集める必要があります。
これらの膨大なデータを手作業でエクセルに入力して計算するのは現実的じゃないし、計算ミスの原因にもなります。
そこでおすすめなのが、仮想通貨やNFTの損益計算に特化した専門ツール（クリプタクトやGtaxなど）を使うこと。
これらのツールに取引履歴のデータをアップロードするだけで、複雑な計算を自動でやってくれるので、時間の節約にもなるし正確性も上がります。
確定申告書の作成と提出
年間の損益計算が終わって、最終的な利益の金額が確定したら、いよいよ確定申告書の作成と提出です。
確定申告書を作るには、国税庁が提供している「確定申告書等作成コーナー」っていうウェブサイトを使うのが一番簡単で確実です。
画面の指示に従って源泉徴収票の内容や計算した雑所得の金額を入力していくだけで、自動的に納める税額が計算されて、申告書が完成します。
作った申告書は、マイナンバーカードとスマホを使ってオンラインで提出できる「e-Tax」を使うのがおすすめ。
e-Taxなら税務署に行く必要がなくて、自宅から24時間いつでも申告できます。
期限（だいたい翌年の2月16日から3月15日まで）に遅れると、無申告加算税などのペナルティがあるので、余裕を持って準備しましょう。
迷ったら専門家に相談を
NFTや仮想通貨の税金に関する制度は、今も整備が進んでいる途中で、国税庁のガイドラインもちょくちょく更新されています。
エアドロップでトークンをもらったときや、ステーキングで報酬を得たとき、DeFiで運用したときなど、複雑な取引については、自己判断で税務処理をすると、後から税務調査が入ったときに多額の追徴課税を受けるリスクがあります。
ブロックチェーン上の取引履歴はすべて公開されていて、税務署は国内の取引所を通じて個人のお金の流れを簡単に追跡できます。
だから「少額だからバレないだろう」っていう考えは本当に危険です。
もし自分の取引が複雑で計算が合わないと感じたり、どの所得区分になるのか迷ったりしたら、早めに仮想通貨の税務に詳しい税理士に相談することを強くおすすめします。
プロのアドバイスを受ければ、適正な申告ができるだけじゃなくて、精神的にも安心できますよ。
まとめ
NFT取引は楽しいけれど、税金のことをちゃんと理解して正しく申告することが大切です。
この記事を参考に、安心してNFTライフを楽しんでくださいね！
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